Får man ta utdelning utan att ta ut lön?

Utdelning utan lön – är det möjligt och är det smart?

Drömmen om att plocka ut vinster från sitt företag utan att behöva lyfta lön är lockande för många företagare. Tanken på att optimera sitt uttag och minimera skatten som betalas är ständigt närvarande. Men är det faktiskt möjligt att ta utdelning utan att ta ut lön, och är det alltid den bästa strategin?

Ja, det är möjligt att ta utdelning utan att ta ut lön. Det är en viktig utgångspunkt. Aktiebolagets vinster tillhör bolaget och aktieägarna har rätt till en del av dessa i form av utdelning, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda. Dessa villkor är främst knutna till bolagets ekonomiska ställning.

Förutsättningar för utdelning:

• Utdelningsbara medel: Det måste finnas tillräckligt med fritt eget kapital i bolaget för att täcka utdelningen. Detta innebär att det ska finnas vinster som inte är bundna i exempelvis bundna fonder.
• Beloppsregeln: Utdelningen får inte överstiga det belopp som finns tillgängligt i fritt eget kapital enligt den senaste fastställda årsredovisningen.
• Försiktighetsregeln: Utdelningen får inte vara så stor att den äventyrar bolagets framtida betalningsförmåga eller kapitalbehov. Bolaget måste kunna klara sina åtaganden och fortsätta bedriva sin verksamhet även efter utdelningen.

Men är det smart att skippa lönen helt? Här blir det intressant. Även om det går att ta utdelning utan lön, är det inte alltid det mest optimala skattemässigt.

Skatteeffekter – varför lön kan vara fördelaktigt:

Skatteplanering i aktiebolag handlar om att hitta den bästa balansen mellan lön och utdelning. Att enbart fokusera på utdelning kan missa viktiga fördelar som följer med löneuttag.

• Gränsbelopp och 3:12-reglerna: De så kallade 3:12-reglerna påverkar beskattningen av utdelning på kvalificerade andelar i fåmansföretag. Genom att ta ut en viss minimilön kan du påverka gränsbeloppet, det vill säga den del av utdelningen som beskattas till en lägre skattesats (oftast 20%). Om du inte tar ut lön alls, riskerar du att missa möjligheten till ett högre gränsbelopp och därmed en lägre total skatt.
• Socialförsäkringsförmåner: Som anställd och löntagare i ditt eget bolag har du rätt till socialförsäkringsförmåner som sjukpenning, föräldrapenning och pension. Dessa förmåner baseras på din lön. Genom att ta ut en viss lön säkerställer du att du får tillgång till dessa viktiga trygghetssystem.
• Avdragsgillt för bolaget: Lönekostnader är avdragsgilla för bolaget, vilket minskar bolagets vinst och därmed bolagsskatten. Utdelning är däremot inte avdragsgill.

Slutsats:

Att ta utdelning utan lön är möjligt, men det är viktigt att noggrant överväga de skattemässiga och sociala konsekvenserna. En bra strategi handlar oftast om att hitta en balans mellan lön och utdelning som är anpassad till just din situation och dina behov. Det rekommenderas starkt att rådgöra med en revisor eller skatteexpert för att optimera ditt uttag och säkerställa att du följer alla gällande regler.