Måste man ta ut lön för att få utdelning?

Utdelning eller lön – Måste du ta ut lön för att få utdelning från ditt företag?

Många företagare funderar på den optimala strategin för att ta ut pengar från sitt aktiebolag. Ska man satsa på hög lön, generösa utdelningar eller en kombination? En vanlig fråga är: Måste jag ta ut lön för att kunna få utdelning?

Svaret är: Nej, det är inte ett absolut krav att ta ut lön för att kunna ta utdelning. Utdelning är en fördelning av företagets vinst till aktieägarna. Om ditt företag har tillräckligt med vinstmedel och utdelningen följer aktiebolagslagens krav, så kan du rent juridiskt ta utdelning även om du inte tar ut lön.

Viktiga förutsättningar för utdelning:

• Vinstmedel: Företaget måste ha tillräckligt med fria vinstmedel att dela ut. Detta innebär att efter att alla kostnader är betalda och avsättningar är gjorda, så finns det pengar kvar att dela ut till aktieägarna.
• Aktiebolagslagen: Utdelningen måste vara förenlig med aktiebolagslagen. Detta innebär bland annat att utdelningen inte får äventyra företagets fortsatta drift och betalningsförmåga. Man måste beakta den så kallade “försiktighetsprincipen”.
• Bolagsordningen: Kontrollera att bolagsordningen inte innehåller några speciella bestämmelser kring utdelning.

Varför kan det vara fördelaktigt att ta ut lön ändå?

Även om det inte är obligatoriskt, kan det i många fall vara skattemässigt mer fördelaktigt att ta ut en viss lön innan man tar utdelning. Detta beror på de så kallade 3:12-reglerna som påverkar beskattningen av utdelning i fåmansbolag.

Kortfattat innebär 3:12-reglerna att en del av utdelningen kan beskattas som lågbeskattad utdelning (oftast 20%), medan resten beskattas som inkomst av tjänst (vilket kan vara betydligt högre beroende på dina övriga inkomster). Genom att ta ut en viss lön kan du potentiellt öka gränsbeloppet för den lågbeskattade utdelningen, vilket kan leda till en lägre total skatt.

Exempel på hur lön kan påverka gränsbeloppet:

• Förenklingsregeln: Du kan använda förenklingsregeln, vilket ger ett schablonmässigt gränsbelopp för lågbeskattad utdelning.
• Huvudregeln: Du kan beräkna gränsbeloppet baserat på företagets totala löner. Ju högre löner företaget betalat ut (inklusive din egen), desto högre kan gränsbeloppet för lågbeskattad utdelning bli.

Slutsats:

Att ta ut utdelning utan att ta ut lön är fullt möjligt, förutsatt att företaget har tillräckligt med vinst och att aktiebolagslagen följs. Däremot är det viktigt att noggrant analysera din egen situation och dina möjligheter att påverka beskattningen genom att ta ut en viss lön.

Rekommendation:

För att optimera din skattesituation och ta rätt beslut kring lön och utdelning, rekommenderas det starkt att du konsulterar med en ekonomisk rådgivare eller skatteexpert. De kan hjälpa dig att navigera genom de komplexa reglerna och hitta den mest fördelaktiga strategin för just din verksamhet och dina personliga förhållanden. De kan också hjälpa dig att beräkna gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna och ge dig råd om hur du kan maximera din skattefördel. Att investera i professionell rådgivning kan i längden spara dig mycket pengar.