Är middag avdragsgillt?

Är middagen verkligen på firman? En guide till avdragsgillhet av representationsmåltider

I affärsvärlden är representation en viktig del av att knyta kontakter och vårda relationer. En gemensam middag kan vara ett utmärkt tillfälle att diskutera potentiella affärer eller helt enkelt stärka banden med kunder och partners. Men när det kommer till bokföringen uppstår ofta frågan: Är middagen avdragsgill? Svaret är inte så enkelt som man kanske önskar och kräver en viss förståelse för de skatteregler som gäller.

Huvudregeln: Ingen avdragsrätt för representationsmåltiden i sig

Låt oss klargöra det direkt: Kostnaden för själva representationsmiddagen är inte längre avdragsgill. Detta gäller sedan en förändring i skattelagstiftningen som syftar till att minska möjligheten till skattefusk och öka likvärdigheten. Tidigare kunde man göra avdrag för en del av kostnaden, men den tiden är förbi. Du kan alltså inte räkna med att minska din beskattningsbara inkomst med kostnaden för maten och drycken under middagen.

Momsen – En ljusglimt i mörkret

Trots att själva middagskostnaden inte är avdragsgill finns det dock en möjlighet att dra av momsen på representationsmåltider upp till 300 kronor per person. Det är viktigt att notera att detta belopp är inklusive moms. Oavsett hur mycket dryck som konsumeras under middagen gäller fortfarande denna begränsning på 300 kr per person.

Exempel:

Låt oss säga att du har bjudit en viktig kund på en middag. Totala kostnaden för mat och dryck är 1200 kronor, inklusive moms. Om ni var fyra personer totalt (du och tre kunder), kan du alltså dra av momsen på maximalt 300 kr per person, vilket blir totalt 1200 kronor. Eftersom kostnaden per person redan är 300 kr, kan du dra av all moms som ingår i de 1200 kronorna, förutsatt att du har ett underlag som specificerar momsen.

Viktigt att komma ihåg:

• Underlaget är A och O: För att kunna göra avdrag för momsen krävs ett ordentligt underlag i form av ett kvitto eller en faktura som tydligt specificerar momsen.
• Gäller per person: Gränsen på 300 kronor gäller per person och representationstillfälle.
• Affärsmässig anknytning: Representationen måste ha en tydlig och direkt koppling till din verksamhet för att momsen ska vara avdragsgill.

Ersättning för måltider är inte avdragsgill

Det är också viktigt att vara medveten om att ersättning för måltider generellt inte är avdragsgill. Om du som arbetsgivare betalar ut en schablonersättning för måltider till dina anställda, betraktas detta ofta som en skattepliktig förmån för den anställde. Det finns undantag, till exempel vid tjänsteresor under vissa förutsättningar, men som grundregel gäller att måltidsersättning inte är avdragsgill.

Sammanfattning

Att navigera bland reglerna för representationsmåltider kan kännas krångligt. Kom ihåg:

• Ingen avdragsrätt för själva middagskostnaden.
• Momsen är avdragsgill upp till 300 kr per person.
• Ha ett tydligt underlag för momsen.
• Ersättning för måltider är oftast inte avdragsgill.

Genom att ha koll på dessa regler kan du säkerställa att din bokföring är korrekt och undvika tråkiga överraskningar vid en eventuell revision. Om du är osäker rekommenderas det alltid att konsultera en revisor eller annan ekonomisk rådgivare för att få individuell vägledning baserat på din specifika situation.