Hur bokförs AW?

Bokföra AW: En guide till moms och skatt

After Work, eller AW, har blivit en självklarhet i många företagskulturer. Det är ett utmärkt sätt att stärka teamkänslan, fira framgångar och helt enkelt umgås under avslappnade former. Men hur bokför man egentligen en AW på rätt sätt, och vilka skatteregler gäller? Låt oss reda ut begreppen.

Grundläggande principer för bokföring av AW

När du bokför en AW handlar det i huvudsak om att hantera utgifterna för mat och dryck, samt att säkerställa att du följer gällande regler för moms och eventuell förmånsbeskattning. Det är viktigt att dokumentera alla kostnader noggrant med korrekta kvitton och fakturor.

Momsavdrag – Här är gränsen att komma ihåg!

Här kommer den viktigaste punkten att ha i åtanke: du kan göra momsavdrag för AW-kostnader upp till 300 kronor per person, men endast för maximalt två tillfällen per år. Denna begränsning är avgörande. Allt som överstiger detta belopp eller antal tillfällen kan inte dras av momsen.

Förtydligande av momsregeln:

• Per person: Det är viktigt att beräkna kostnaden per person. Dividera den totala kostnaden med antalet deltagare för att få fram beloppet per anställd.
• Två tillfällen per år: Tänk på att detta är en strikt gräns. För de två första AW:s under året kan momsen, inom ramen för 300 kr/person, dras av. För efterföljande AW:s kan du inte dra av momsen.
• Gäller endast anställda: Denna momsregel gäller i huvudsak för anställda. Om du bjuder in externa parter, som kunder eller leverantörer, kan andra regler gälla. Rådgör med din revisor för specifika riktlinjer.

Hur bokför du rent praktiskt?

1. Samla kvitton och fakturor: Se till att ha tydlig dokumentation som specificerar vad som köpts, datum och totalbelopp.
2. Identifiera momsen: Räkna ut hur mycket moms som ingår i de totala kostnaderna.
3. Boka kostnaden: Använd lämpliga konton i din bokföring. Vanliga konton är “Representationskostnader” eller liknande.
4. Momsredovisning: Redovisa den avdragsgilla momsen (max 300 kr/person för de första två tillfällena) i din momsdeklaration. Den icke avdragsgilla momsen bokförs som en kostnad.

Ingen Förmånsbeskattning vid Regelbunden AW

En viktig aspekt är att, trots att du inte kan dra av momsen för mer än två AW:s per år, så medför inte ytterligare AW:s per automatik någon förmånsbeskattning för de anställda. Förutsättningen är att AW:n hålls i rimlig omfattning och inte kan anses som lyxbetonad. Det ska alltså vara en social aktivitet och inte en extravagant utsvävning. Om AW:n blir för dyr eller frekvent kan Skatteverket anse det som en skattepliktig förmån.

Exempel på bokföring (förenklat):

Låt oss säga att ni har en AW med 10 anställda som kostar totalt 4000 kr inklusive moms. Momsen utgör 25% av priset, vilket betyder att momsen är 800 kr.

• Kostnad per person: 400 kr
• Avdragsgill moms per person (max): Inom gränsen för de två första tillfällena kan du dra av moms för 300 kr per person.
• Total avdragsgill moms: (300/400) * 800 = 600 kr.

Du bokför då:

• Kredit (minskar) Kassa/Bank: 4000 kr
• Debet (ökar) Representationskostnader: 3400 kr (4000 kr – 600 kr)
• Debet (ökar) Ingående Moms: 600 kr

Viktigt att komma ihåg:

• Dokumentera allt noggrant: Spara alla kvitton och fakturor.
• Håll koll på antalet AW:s: Se till att du inte överskrider gränsen för de två tillfällena med momsavdrag.
• Var rimlig med kostnaderna: Undvik att AW:n blir för dyr eller extravagant, då det kan påverka bedömningen av förmånsbeskattning.
• Rådgör med en expert: Om du är osäker, kontakta din revisor eller en skatteexpert för att få rådgivning anpassad till din specifika situation.

Att bokföra en AW behöver inte vara krångligt. Genom att ha koll på reglerna för moms och eventuell förmånsbeskattning kan du säkerställa att du gör rätt och undviker onödiga problem. Med dessa riktlinjer kan du njuta av dina AW:s med gott samvete!