Får man dra moms på ej avdragsgill representation?

Moms på ej avdragsgill representation: En förklaring

Frågan om moms på representationskostnader som inte är avdragsgilla är för många företag en källa till förvirring. Det är viktigt att skilja på avdragsrätt för kostnaden och avdragsrätt för momsen på den kostnaden. Låt oss reda ut detta.

Skatteverket sätter en gräns på 60 kronor (exklusive moms) per person för avdragsgill representation med enklare förtäring. Detta innebär att om du bjuder dina affärskontakter på en fika eller lunch som kostar 60 kronor eller mindre per person (exklusive moms), kan du dra av både kostnaden och momsen på den kostnaden i din deklaration.

Men vad händer om kostnaden överstiger 60 kronor? I detta fall förlorar du avdragsrätten för själva representationskostnaden. Du kan alltså inte dra av kostnaden för lunchen eller middagen som överstiger gränsen. Det är viktigt att notera att detta inte påverkar din rätt att dra av momsen.

Du kan fortfarande dra av momsen på hela beloppet, oavsett om representationskostnaden är avdragsgill eller inte.

Detta beror på att moms är en skatt på försäljningen, inte en skatt direkt kopplad till avdragsrätten för kostnader. Du betalar moms till staten på alla inköp, oavsett om du kan dra av själva kostnaden eller ej. Din rätt att återfå den betalda momsen är alltså oberoende av om representationskostnaden är avdragsgill.

Exempel:

Låt oss säga att du bjuder dina kunder på en lunch som kostar 100 kronor per person (exklusive moms). Momsen på 100 kronor är exempelvis 25 kronor (25%). I detta fall är endast 60 kronor av representationskostnaden avdragsgill. Men du kan fortfarande dra av hela 25 kronor i moms.

Sammanfattning:

• Representation med enklare förtäring under 60 kr (exkl. moms) per person är fullt avdragsgill (både kostnad och moms).
• Representation som överstiger 60 kr (exkl. moms) per person är inte avdragsgill kostnadsmässigt, men momsen är fortfarande avdragsgill.
• Kontrollera alltid Skatteverkets aktuella regler och riktlinjer för detaljerad information och eventuella uppdateringar.

Att förstå skillnaden mellan avdragsrätt för kostnaden och avdragsrätt för momsen är avgörande för korrekt redovisning och för att maximera din avdragsrätt. Vid osäkerhet rekommenderas alltid att kontakta en skatterådgivare.