Vad är ej avdragsgill representation?

Representation som inte får dras av: En guide till de nya reglerna

I affärsvärlden är representation en viktig del av att bygga relationer och knyta kontakter. Att bjuda kunder, partners eller anställda på en måltid kan vara en investering i framtiden, men det är viktigt att vara medveten om vilka kostnader som är avdragsgilla och vilka som inte är det. Sedan 2017 har reglerna kring avdragsgill representation ändrats, vilket gör det nödvändigt att ha koll på vad som gäller.

Huvudregeln: Mat och dryck är inte avdragsgillt

Den största förändringen sedan 2017 är att mat och dryck generellt sett inte är avdragsgill representation. Det innebär att du som företagare inte kan dra av kostnaden för luncher, middagar eller andra måltider som du bjuder på, oavsett om det är för kunder, anställda eller andra affärsrelaterade kontakter. Detta gäller även fika, snacks och andra mindre förtäringar.

Undantaget: Moms på representationsmåltider

Det finns dock ett viktigt undantag från denna regel. Du kan fortfarande dra av momsen på representationsmåltider om kostnaden per person inte överstiger 300 kronor (exklusive moms). Detta innebär att även om själva måltiden inte är avdragsgill, kan du minska momsen du betalar genom att dra av momsen på representationen.

Exempel:

Du bjuder en kund på lunch för 400 kronor (inklusive moms). Momsen är då ca 80 kronor. Även om du inte kan dra av hela kostnaden för lunchen (400 kr), kan du dra av momsen (80 kr).

Viktigt att komma ihåg:

• Kostnaden per person: Gränsen på 300 kronor avser kostnaden per person, exklusive moms. Om kostnaden per person överstiger detta belopp, kan du inte dra av momsen.
• Underlag: För att kunna göra momsavdraget måste du ha korrekt underlag i form av kvitton eller fakturor.
• Dokumentation: Det är alltid bra att dokumentera syftet med representationen och vilka som deltagit. Detta kan vara till hjälp vid en eventuell granskning från Skatteverket.

Alkohol – Aldrig avdragsgillt

Det är viktigt att komma ihåg att alkohol aldrig är avdragsgillt som representation. Detta gäller oavsett om det serveras i samband med en måltid eller vid andra tillfällen. Kostnaden för alkohol ska därför aldrig inkluderas när du beräknar kostnaden per person för att avgöra om momsen är avdragsgill.

Sammanfattning:

• Mat och dryck är generellt sett inte avdragsgill representation sedan 2017.
• Du kan dra av momsen på representationsmåltider upp till 300 kronor per person (exklusive moms).
• Alkohol är aldrig avdragsgillt.

Rådgivning:

Reglerna kring representation kan vara komplexa och det är alltid bäst att konsultera en redovisningskonsult eller skatterådgivare för att få personlig rådgivning som är anpassad till din specifika situation. Genom att förstå reglerna och hantera representationen korrekt kan du undvika onödiga kostnader och säkerställa att du följer lagen. Att vara proaktiv och dokumentera din representation är avgörande för en smidig ekonomisk hantering av ditt företag.