Är mat avdragsgill?

Är maten avdragsgill? En närmare titt på representationskostnader

Frågan om mat är avdragsgill för företag är komplex och svaret är oftast: nej, inte helt och hållet. Skattereglerna är strikta när det kommer till kostnader för måltider, men det finns undantag. Den avgörande faktorn är om utgiften kan klassificeras som en representationskostnad eller ej.

Det är viktigt att skilja på en måltid och enklare förtäring. En måltid definieras generellt som en huvudmåltid som frukost, lunch eller middag. Kostnader för dessa är i regel inte avdragsgilla, oavsett om det är för anställda eller klienter. Skattereglerna är utformade för att förhindra att företagskostnader används för att bekosta privata måltider.

Däremot kan enklare förtäring av lägre värde vara avdragsgill om den utgör en del av en representationskostnad. Detta kan exempelvis gälla:

• Fika: Kaffe, te, bullar, kakor och liknande förfriskningar under ett möte eller arbetsrelaterat event.
• Lättare snacks: Små snacks som frukt, nötter eller kex som serveras vid ett möte.
• Förfriskningar på mässor eller konferenser: Lättare drycker och tilltugg som serveras vid en monter eller i samband med ett seminarium.

Viktiga kriterier för avdrag:

För att enklare förtäring ska vara avdragsgill måste följande kriterier uppfyllas:

• Direkt koppling till företagets verksamhet: Förfriskningarna måste ha ett tydligt samband med en arbetsrelaterad aktivitet, som ett kundmöte eller internt möte. Det räcker inte att det serveras fika på kontoret utan koppling till ett specifikt möte eller aktivitet.
• Lågt värde: Värdet på förfriskningarna ska vara relativt lågt. Det finns ingen exakt gräns, men det bör vara tydligt att det inte handlar om en fullständig måltid. En tumregel kan vara att hålla sig till ett lågt belopp per person och tillfälle.
• Dokumenterad utgift: Det är avgörande att ha kvitton och annan dokumentation som visar vad som köpts, när och i vilket sammanhang. Detta är viktigt för att Skatteverket ska kunna verifiera avdraget.
• Rimlighet: Det är viktigt att utgifterna är rimliga i förhållande till verksamheten. Överdrivna utgifter för fika eller andra förfriskningar kan ifrågasättas.

Sammanfattningsvis:

Att avgöra om mat är avdragsgill kräver en noggrann bedömning av situationen. Måltider är i regel inte avdragsgilla, medan enklare förtäring av lågt värde i direkt samband med företagets verksamhet kan vara det – förutsatt att alla kriterier uppfylls och utgifterna är väl dokumenterade. Vid osäkerhet rekommenderas att kontakta en expert på skatteregler för företag.