Är det skatt på förtida arv?

Förtida Arv: Skatt och Arvsrätt – En djupdykning i gåvoskattens roll

Många familjer väljer att ge barn eller andra bröstarvingar ett förskott på arv, antingen i form av kontanter, fastigheter eller andra värdefulla tillgångar. Detta kan vara ett sätt att hjälpa barnen ekonomiskt i ett tidigt skede av livet, kanske för att köpa en bostad eller starta ett företag. Men vad innebär detta egentligen skattemässigt? Och vad är skillnaden mellan gåva och förskott på arv? I denna artikel reder vi ut begreppen och tittar närmare på gåvoskattens roll i samband med förtida arv.

Vad är egentligen ett förskott på arv?

Ett förskott på arv är, precis som det låter, en del av arvet som bröstarvingen får ut i förtid, alltså innan arvlåtaren (den som lämnar arvet) har avlidit. Det kan vara en gåva som uttryckligen ges som ett förskott på arv, eller en gåva som senare, vid arvlåtarens bortgång, kommer att räknas som ett sådant. Det är viktigt att notera att gåvan måste vara avsedd att minska arvingens framtida arvslott för att betraktas som ett förskott.

Gåvoskatt vid förskott på arv – En komplex fråga

Den korta versionen är att det inte längre finns någon gåvoskatt i Sverige sedan 2004. Detta innebär att själva överlåtelsen av ett förskott på arv inte utlöser någon direkt skatteskuld i form av gåvoskatt för mottagaren.

Däremot finns det viktiga aspekter att tänka på för både givaren och mottagaren:

• Dokumentation är A och O: Även om gåvoskatten är avskaffad, är det otroligt viktigt att dokumentera att en gåva är just ett förskott på arv. Detta görs bäst genom ett gåvobrev, där det tydligt framgår att gåvan ska avräknas från den framtida arvlotsen. Utan ett tydligt gåvobrev kan det uppstå tvister bland arvingarna vid arvlåtarens död.
• Skatteregler vid avyttring: Om mottagaren senare säljer den tillgång som mottogs som förskott på arv, kan det uppstå en skattepliktig vinst. Exempelvis, om en fastighet överlåts som förskott på arv och mottagaren säljer fastigheten senare, ska vinsten beskattas. Grunden för beräkning av vinstskatten är då arvlåtarens (givarens) anskaffningskostnad.
• Inkomstskatt och andra skatter: Beroende på typen av tillgång som ges, kan det finnas andra skattemässiga konsekvenser att beakta, exempelvis vid överlåtelse av aktier eller andra värdepapper.
• Arvsrättens principer: Förskott på arv påverkar hur det slutliga arvet fördelas mellan bröstarvingarna. Den som har mottagit ett förskott får alltså en mindre andel av det totala arvet.

Vad händer om ett förskott på arv inte dokumenteras?

Om det inte finns något dokument som visar att en gåva är ett förskott på arv, kommer den i princip att betraktas som en vanlig gåva. Vid arvlåtarens död kommer gåvan inte att avräknas från arvingens arvslott, vilket kan skapa obalans och konflikter bland arvingarna. Detta kan leda till att en arvinge får en större andel av arvet än vad som var tänkt.

Konsekvenser för arvsfördelningen

För att förstå konsekvenserna för arvsfördelningen, tänk dig följande exempel:

En arvlåtare har två barn, A och B. Under sin livstid ger arvlåtaren barn A en gåva på 100 000 kr som ett förskott på arv. När arvlåtaren avlider finns det 400 000 kr kvar i dödsboet.

• Utan förskott på arv: Både A och B skulle ärva 200 000 kr vardera.
• Med förskott på arv: Förskottet på 100 000 kr läggs till dödsboet (400 000 kr + 100 000 kr = 500 000 kr). Detta belopp delas sedan lika mellan A och B (500 000 kr / 2 = 250 000 kr). Eftersom A redan har fått 100 000 kr, får A ytterligare 150 000 kr från dödsboet, medan B får 250 000 kr.

Sammanfattning och slutsatser

Även om det inte längre finns någon gåvoskatt på förskott på arv, är det fortfarande viktigt att vara medveten om de juridiska och skattemässiga konsekvenserna. Genom att dokumentera förskottet ordentligt och förstå hur det påverkar den framtida arvsfördelningen kan man undvika onödiga tvister och säkerställa att arvet fördelas på ett rättvist och genomtänkt sätt.

Slutligen är det alltid rekommenderat att konsultera en jurist eller skatteexpert för att få personlig rådgivning anpassad efter er specifika situation. Detta säkerställer att alla aspekter beaktas och att ni agerar i enlighet med gällande lagar och regler.