Är det skatt på ärvda fonder?

Skattehantering vid arv av fonder

Vid arv sker normalt ingen beskattning av de ärvda tillgångarna, så som aktier eller fonder. Skattefriheten gäller både värdet av tillgångarna vid arvsskiftet och eventuella utdelningar eller vinster som uppkommer efter arvstillfället.

Denna skattefrihet grundar sig på kontinuitetsprincipen som stipulerar att den avlidnes skattemässiga situation överförs till arvtagaren. Det innebär att arvingen övertar arvlåtarens anskaffningsvärde för de ärvda tillgångarna.

Detta gäller även för fonder. När en fond ärvs övergår arvlåtarens anskaffningsvärde för fondandelarna till arvtagaren. Om arvtagaren sedan väljer att sälja fondandelarna beskattas endast den vinst som överstiger arvlåtarens anskaffningsvärde.

Exempel:

Arvlåtaren äger vid sitt frånfälle fonder till ett värde av 500 000 kr med ett anskaffningsvärde på 200 000 kr. När arvingen ärver dessa fonder övergår anskaffningsvärdet på 200 000 kr till arvingen. Om arvingen sedan säljer fondandelarna för 700 000 kr behöver arvingen endast betala kapitalvinstskatt på den del av vinsten som överstiger 200 000 kr, det vill säga 700 000 kr - 200 000 kr = 500 000 kr.

Det är dock viktigt att notera att om arvtagaren väljer att byta fond, kan bytetsvärdet komma att räknas som nytt anskaffningsvärde. Detta kan påverka beskattningen vid en eventuell framtida försäljning.

Särskilda regler för s.k. fond-i-fond

För fonder som investerar i andra fonder, så kallade fond-i-fond, gäller särskilda regler. Vid arv av fond-i-fond övergår inte arvlåtarens anskaffningsvärde för den underliggande fonden till arvtagaren. Istället beräknas arvingens anskaffningsvärde baserat på marknadsvärdet för fond-i-fonden vid arvsskiftet.