Är avskrivningar avdragsgilla?

Avskrivningar – en guide till skattemässiga avdrag

Att investera i maskiner och inventarier är avgörande för många företag. Men hur hanteras kostnaden för dessa investeringar skattemässigt? Kort svaret är: genom avskrivningar, vilket innebär att kostnaden fördelas över flera år istället för att belastas helt det år investeringen görs. Men är dessa avskrivningar då direkt avdragsgilla? Nej, inte på det sättet man kanske först tänker sig.

Det är viktigt att skilja på anskaffningskostnaden och avskrivningarna. Anskaffningskostnaden är den faktiska kostnaden för maskinen eller inventarien, inklusive frakt, installation och andra direkt hänförliga utgifter. Denna kostnad dras inte av direkt, utan fördelas över den tid maskinen eller inventarien förväntas vara i bruk. Det är detta årliga avdrag som är det avdragsgilla elementet.

Det finns två huvudsakliga metoder för att beräkna årliga avskrivningar:

• Räkenskapsenlig avskrivning: Denna metod baseras på den förväntade nyttjandeperioden för tillgången. Företagen väljer själva en avskrivningstid baserat på branschpraxis och tillgångens egenskaper. Avskrivningen beräknas sedan genom att dela anskaffningskostnaden (minus eventuellt restvärde) med antalet år i nyttjandeperioden. Resultatet är det årliga avdraget.

• Restvärdesavskrivning: Här beräknas avskrivningen baserat på en uppskattad restvärde vid slutet av nyttjandeperioden. Detta restvärde dras ifrån anskaffningskostnaden innan division med antalet år sker. Metoden leder till en lägre årlig avskrivning jämfört med räkenskapsenlig avskrivning om ett restvärde finns.

Viktigt att beakta:

• Dokumentation: Det är avgörande att ha god dokumentation för val av avskrivningsmetod, beräkning och nyttjandeperiod. Skattereglerna kräver detta för att kunna kontrollera avdragen.

• Skatterådgivare: För komplexa situationer eller osäkerhet kring avskrivningsreglerna rekommenderas att kontakta en auktoriserad skatterådgivare. De kan ge vägledning och säkerställa att avdragen görs korrekt.

• Ändrade omständigheter: Om nyttjandeperioden ändras eller tillgången säljs tidigare än planerat, måste avskrivningarna justeras.

Sammanfattningsvis är avskrivningar inte direkt avdragsgilla i bemärkelsen att hela anskaffningskostnaden dras av direkt. Istället är det den årliga avskrivningen, beräknad enligt valda metod och nyttjandeperiod, som utgör det avdragsgilla beloppet. Att förstå och tillämpa dessa regler korrekt är avgörande för att optimera företagets skatteplanering.