Hur mycket ska man betala i arbetsgivaravgifter?

Hur mycket ska man betala i arbetsgivaravgifter: 31,42% vs 20,81%

Att beräkna hur mycket ska man betala i arbetsgivaravgifter kräver noggrannhet kring anställdas ålder och ersättningsnivåer.
Korrekt inbetalning till Skatteverket undviker ekonomiska risker och juridiska problem för arbetsgivare. Läs vidare för att upptäcka exakta procentsatser och gränser som gäller.

Hur mycket ska man betala i arbetsgivaravgifter?

När du betalar ut lön och ersättning till en anställd är du som arbetsgivare skyldig att redovisa och betala in arbetsgivaravgifter till Skatteverket. Hur mycket du ska betala i arbetsgivaravgifter kan dock variera kraftigt eftersom procentsatsen styrs av den anställdas födelseår och specifika tillfälliga lagändringar under 2026. Den ordinarie och fulla arbetsgivaravgiften är 31,42 procent av den anställdas bruttolön och skattepliktiga förmåner. ^[1]

Att hålla koll på alla procentsatser och åldersgränser i huvudet är nästan omöjligt - och här är vad de flesta guider missar. Under 2026 har vi dessutom både en helt ny tillfällig ungdomsrabatt och höjda åldersgränser för pensionärer att ta hänsyn till i lönesystemen. Jag minns själv paniken under min första lönekörning när jag missade att uppdatera en medarbetares födelseår, vilket resulterade i felaktiga underlag. Men det finns ett tydligt ramverk att luta sig mot.

Ordinarie arbetsgivaravgift: Vad ingår i 31,42 procent?

För de allra flesta anställda - närmare bestämt personer som är födda 1959 eller senare - betalar du den fulla normalskattesatsen. Denna avgift består i sin tur av sju olika lagstadgade delkomponenter som finansierar det svenska sociala trygghetssystemet.

Den största enskilda posten i den ordinarie avgiften är den allmänna löneavgiften som ligger på 12,62 procent, tätt följd av ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Resterande delar fördelas på sjukförsäkringsavgift på 3,55 procent, föräldraförsäkringsavgift på 2,00 procent, arbetsmarknadsavgift på 2,64 procent, efterlevandepensionsavgift på 0,30 procent samt arbetsskadeavgift på 0,10 procent. Det blir totalt 31,42 procent.^[3]

Sänkta avgifter baserat på ålder: Ungdomar och pensionärer 2026

Från och med den 1 april 2026 har regeringen infört en tillfällig nedsättning av arbetsgivaravgifterna för unga för att underlätta deras etablering på arbetsmarknaden. Denna nedsättning gäller fram till och med den 30 september 2027.

För ungdomar som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år - vilket under 2026 innebär personer födda 2003–2007 - betalar du endast en reducerad avgift på 20,81 procent. Det finns dock en hake. Den lägre satsen på 20,81 procent gäller bara på ersättningar upp till 25 000 kronor per kalendermånad. På eventuell lönedelar som överstiger 25 000 kronor måste du betala full arbetsgivaravgift på 31,42 procent. ^[6]

Även för äldre medarbetare ser reglerna annorlunda ut. Från och med den 1 januari 2026 har gränsen för ålderspensionärer höjts till 67 år. Det betyder att för anställda som vid årets ingång har fyllt 67 år eller mer - födda 1938–1958 - betalar du endast ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. För personer födda 1937 eller tidigare betalar du 0 procent i arbetsgivaravgifter.

Så beräknar du avgiftsunderlaget i praktiken

Ett vanligt misstag bland nya företagare är att tro att arbetsgivaravgiften enbart beräknas på den rena grundlönen. Verkligheten är mer komplex. Du måste lägga ihop alla skattepliktiga ersättningar och förmåner innan du multiplicerar med procentsatsen.

Avgiftsunderlaget inkluderar kontant bruttolön, men också OB-tillägg, övertidsersättning och skattepliktiga förmånsvärden som exempelvis bilförmån eller fritt drivmedel. Om du glömmer att räkna med förmånsvärdena i underlaget riskerar du straffavgifter vid en revision från Skatteverket. Men oroa dig inte - de flesta moderna lönesystem hanterar dessa beräkningar automatiskt så länge du har angett rätt födelseår och anställningsform.

Sammanställning: Arbetsgivaravgifter per åldersgrupp 2026

Standardanställda (Födda 1959 eller senare)

• Samtliga sju delavgifter inklusive full allmän löneavgift
• Gäller för hela ersättningsbeloppet utan övre tak
• 31,42 procent

Ungdomar (Födda 2003–2007) ⭐

• Full ålderspensionsavgift samt hälften av övriga avgifter
• Maximalt upp till 25 000 kr/månad, på belopp däröver betalas 31,42 procent
• 20,81 procent (Gäller ersättning utbetald från 1 april 2026)

Äldre arbetstagare (Födda 1938–1958)

• Endast ålderspensionsavgift betalas
• Gäller för hela ersättningsbeloppet utan övre tak
• 10,21 procent

Lönekalkylen för restaurangen i Malmö

Linus driver en mindre restaurang i Malmö med fem anställda. Inför löneutbetalningen i maj 2026 stod han inför att beräkna de totala personalkostnaderna för två nyanställda servatriser.

Första försöket gjorde han manuellt i ett kalkylblad där han slentrianmässigt applicerade standardavgiften på alla löner. Det höll på att sluta med en onödigt hög skatteinbetalning och felaktig budgetering.

Han insåg snabbt att den ena medarbetaren var född 2004 och tjänade 23 000 kronor, vilket kvalificerade henne för den nya ungdomsrabatten. Den andra medarbetaren var född 1998 och tjänade 28 000 kronor plus en bilförmån värd 3 000 kronor.

Genom att justera underlaget betalade Linus 20,81 procent i avgift för den yngre medarbetaren. För den äldre medarbetaren blev avgiften 31,42 procent baserat på det totala avgiftsunderlaget på 31 000 kronor, vilket sparade restaurangen tusenlappar i likviditet.